En este artículo hablaremos sobre como declarar impuestos de una LLC en Estados Unidos. La política fiscal de Estados Unidos puede parecer complicada para extranjeros no residentes, pero no te preocupes, estás en el lugar perfecto para aprender.
Puede que sea tu primera vez declarando impuestos y no sepas por dónde empezar. O puede que no hayas constituido tu LLC aún y quieras enterarte cómo hacer los taxes de una LLC.
¡Comencemos!
¿Cómo declarar impuestos de una LLC en Estados Unidos?
Primero hablemos de algunas definiciones clave para entender cómo funcionan los impuestos de una empresa LLC cuyos dueños no son estadounidenses.
Para fines fiscales, una LLC de propietarios es una empresa Foreign Owned, es decir, que tienen un tratamiento diferente a las empresas de dueños estadounidenses. A su vez, para el IRS, son entidades Pass Through, significa que, los impuestos que deben pagar, pasan a través de la empresa y recaen sobre sus dueños.
Muchas veces las LLCs están exentas de pagar impuestos, dependiendo de si la empresa califica como ETBUS o no. ETBUS significa “engaged in trade or business in the United States”. Para ser ETBUS, una LLC tiene que cumplir con estos dos requisitos:
- Tener al menos un agente dependiente: Es decir, personas o entidades física que se encuentren de manera permanente en Estados Unidos.
- Involucrarse en negocios de monto considerable, continuos y regulares con entidades o sujetos estadounidenses.
Por otro lado, existen casos en que las LLCs no son sujetos de impuestos como:
Empresas de DropShipping
Ya sea que tengas tu propia página web o vendas a través de Amazon FBA, no deberás pagar impuestos en Estados Unidos. Siempre y cuando no exista nexo físico entre tu empresa y el territorio estadounidense.
Y en el caso de Amazon FBA, sus depósito no son considerados agentes dependientes de tu empresa porque no son depósitos de tu propiedad.
Empresas de Trading
Las empresas que se dedican a tradear acciones a través de un broker, en general, no están obligadas a pagar impuestos. Esto es así siempre y cuando la actividad que realicen no sea calificada como ETBUS.
Hay 2 casos específicos de empresas trading que no son ETBUS:
- Las que producen ganancias por comprar activos y revenderlos (Capital Gains)
- Las que obtienen un interés fijo garantizado por una inversión (Interest)
Quienes distribuyen ganancias que una compañía paga a sus accionistas (Dividends) sí califican como ETBUS y deben pagar impuestos.
Profesionales independientes y consultores
Muchos profesionales independientes alrededor del mundo abren una LLC para poder tener una cuenta bancaria en dólares que les permita enviar y recibir dinero cómodamente al prestar sus servicios, como marketing, desarrollo web, diseño gráfico, traducción, etc.
En la mayoría de casos, este tipo de LLCs están exentas de impuestos. Solo debes asegurarte que no se tengan oficinas, ni empleados, ni ningún tipo de presencia física en los Estados Unidos.
¿Pagar impuestos o declarar impuestos?
Declarar y pagar impuestos no es lo mismo. Mientras que declarar es un acto informativo, pagar impuestos implica entregar dinero. Sin embargo, que no tengas que pagar impuestos no significa que no tengas obligaciones ante el IRS y el Estado. De hecho, todos los años las LLCs deben:
Renovar su agente registrado
Se trata de un lugar físico en el estado donde radicaste tu empresa. Este lugar debe tener disponibilidad de recibir correspondencia y notificaciones en horario comercial.
Renovarlo implica confirmar año a año que el agente permanece en el mismo lugar, o bien notificar que ha cambiado.
Renovar su fee anual
En el estado que hayas constituido tu empresa te cobrará un fee anual. Lo cual garantiza que tu empresa se mantenga operativa. El costo del fee varía de estado en estado e incluso en algunos estados no lo exigen.
Puedes ver el costo del fee anual de cada estado y su vencimiento aquí.
Presentar un reporte anual
Es un documento requerido por la mayoría de estados que debes presentar un año luego de registrada tu empresa. Este reporte sirve para notificar que tu empresa está operativa y tiene intención de que continúe estándolo. No presentarlo podría traer consecuencias, como multas e incluso la disolución de tu empresa.
Aquí podrás ver que estados exigen reporte anual y cuales no.
Hacer su declaración de impuestos
El reporte anual es exigido por los estados, a diferencia de la declaración de impuestos que es exigida por el IRS.
Declarar impuestos se trata de informar al IRS acerca de los ingresos y egresos de tu empresa en el último año. De esta manera, se calcula la base imponible a cobrar si fuera el caso.
Los impuestos de las LLCs se cobran sobre las ganancias de la empresa. Es decir, se restan tus ingresos a tus gastos y, sobre eso, llamado mínimo imponible, se cobran el impuesto. Una empresa puede estar obligada o exceptuada de pagar impuestos. Pero todas deben declararlos.
¿Cómo declarar impuestos de una LLC?
La declaración de impuestos es obligatoria a partir del año siguiente a la constitución de tu LLC. La forma en que declare los impuestos de tu LLC dependerá de la cantidad de dueños de la empresa. Tu declaración será diferentes si:
- Se trata de una LLC de un solo miembro (Sole Propietor)
- El caso de una LLC de múltiples miembros (Partnership o Sociedad)
LLC de un miembro
También conocida como Sole Propietor, se trata de una LLC que solo tiene un miembro, es decir, un propietario único. Como extranjero no residente, para declarar tus impuestos deberás completar y evitar anualmente 2 formularios:
- Formulario 1120: Documenta los ingresos y egresos de tu empresa para obtener la base imponible.
- Formulario 5472: Informa las transacciones entre el dueño y la LLC. Si pagaste algo a las LLC o la LLC te pagó a ti, debes registrarlo en este formulario.
LLC de múltiples miembros
Para declarar los impuestos de tu LLC de múltiples socios debes completar 2 documentos:
- Formulario 1065: Reporta los ingresos y egresos de la empresa para obtener la base imponible. También informa el porcentaje de participación en las ganancias de cada dueño.
- Formulario k-1: Asigna a cada dueño una proporción de las ganancias y pérdidas de la empresa.
Cuando una LLC tiene más de un miembro, entonces debe declarar sus impuestos como Partnership o Sociedad. Estas LLC también pueden cambiar su status fiscal, es decir, pedir que a los findes impositivos sean tratadas como:
- Corporación S: Debe solicitar el cambio a través del Formulario 2553
- Corporación C: Se solicita completando el Formulario 8832.
Si quieres que tu LLC reciba el tratamiento fiscal de una corporación, debes tener en cuenta 2 puntos importantes:
- Las Corporaciones C están sujetas a impuestos corporativos además de los impuestos personales (doble imposición).
- Las Corporaciones S solo pagan impuestos a título personal. Pero para pedir este tratamiento es necesario tener un SSN (Social Security Number), lo que hace que no sean la mejor opción para extranjeros no residentes.
¿Se pueden deducir impuestos de mi LLC?
Por suerte, existen ciertos gastos que puedes deducir de tu declaración. De este modo, en el caso de estar obligado a pagar impuestos, la base imponible será menor (y los impuestos también).
Los gastos que puedes declarar como deducciones son:
Inversiones iniciales en el negocio
Podrás deducir de tu declaración de impuestos todos los gastos que hayas hecho para comenzar con tu negocio. Por ejemplo, el pago del servicio de apertura de cuenta, asesoramiento de profesionales, creación del sitio web, compra de productos para revender, insumos, stock, etc. Todo lo que consideres una inversión inicial puede eventualmente deducirse.
Servicios básicos
Como alquiler de oficinas o depósitos, energía eléctrica, internet, y otros servicios regulares que pagues para que tu negocio se mantenga funcionando.
Educación
Las actividades de capacitación o actualización profesional del o los miembros de la empresa también son deducibles. Como cursos, Webinars, seminarios, post-grados, etc.
Donaciones caritativas
Las donaciones benéficas son un ítem para deducir. Por lo tanto, es una excelente idea considerar alguna causa a la cual aportar desde tu empresa.
Transporte
Costos de traslado en transporte público o privado también pueden deducirse. Será posible siempre y cuando puedas demostrar que esto traslados tiene relación con las tareas de tu empresa.
Cuando y cómo presentar tus declaraciones
Cada año el IRS anuncia la apertura y cierre de recepción de declaraciones de impuestos. Te sugerimos que estés atento a estos plazos conultando la web del IRS. Para 2023, la fecha de apertura fue el 23 de enero. Mientras que la Fecha de cierre fue el 18 de abril.
Sin embargo, también puedes pedir 6 meses de extensión del plazo para declarar tus impuestos. Para ello debes completar y enviar el formulario 7004 antes de la fecha de cierre de la presentación. Este formulario sirve para empresas de un solo miembro y de múltiples dueños por igual.
TODOS los formularios deben ser descargados de la página oficial del IRS para luego completarlos y enviarlos. Existen 2 modos de enviar los formularios:
- En el caso de las LLCs de un solo miembro, el envío debe ser por correo postal o fax
- En el caso de las LLCs de múltiples miembros, los formularios se completan y envían online.
Te puede interesar: Abrir una LLC y cuenta bancaria en EEUU
¿Quién puede ayudarte a preparar tus declaraciones de impuestos? ¿Y cómo?
Enviar los formularios mal completados o no enviarlos puede devenir en importantes multas o incluso en la disolución de tu empresa. Por ello, recomendamos que te asesores con un profesional en la materia. Existen diferentes tipos de profesionales en el mercado que podrán ayudarte con la gestión fiscal de tu LLC, como:
Bookkeeper
Se trata de quien lleva la contabilidad día a día de tu empresa. Se encarga del registro diario de ingresos, gastos, facturas, pagos, y cualquier otra transacción financiera.
Aún así, si tu empresa es pequeña, no necesitarás contratar un bookkeper, en su lugar, podrías llevar tú mismo la cuenta de gastos con algún software de contabilidad.
Accountant
Su rol es más estratégico, puede ayudarte con:
- Estrategia financiera en general
- Hallar gastos que puedan deducirse
- Auditorías
Certified Public Accountant
Las tareas de este, son similares a las del Accountant, la diferencia está en que este se trata de un profesional autorizado por el gobierno de los Estados Unidos. El mismo podrá ayudarte con:
- Asesoramiento fiscal
- Planificación financiera
- Revisión de tu estado financiero
Para obtener esta certificación, el contador debe:
- Cumplir con requisitos de ética y conducta profesional
- Cumplir con los requisito de educación y experiencia
- Aprobar un examen nacional
Tax Preparer
Es un profesional especializado en la preparación de impuestos. Si bien puede ayudarte con tu declaración, el mismo es la opción adecuada para esta tarea. Su trabajo incluye recopilar la información necesaria y la presentación de la declaración anual. Además podrá ayudarte a identificar y aprovechar deducciones y créditos fiscales.
A la hora de contratar un preparador de impuestos o tax preparer, te recomendamos tomar las siguientes precauciones:
Chequea la declaración final
La declaración final es un documento legal que llevará tu firma, por lo tanto, es importe que tomes ciertos recaudos:
- Nunca firmes una declaración en blanco ni trabajes con un Tax Preparer que te lo solicite.
- Revisa la declaración antes de firmar. Un buen preparador te pedirá que lo hagas antes de enviarla y entenderá que debes sentirte cómodo con lo que estás por firmar.
Si algo saliera mal, el IRS recomienda denunciar a los preparadores de impuestos que no cumplen con su función correctamente.
Ten en cuenta su disponibilidad
Es fundamental que tu Tax Prepareer cuente con fechas disponibles antes del cierre de declaraciones de impuestos. Si el mismo no puede ajustarse a esa deadline, no te será de mucha ayuda.
Asegúrate de que tenga las credenciales adecuadas
Es importante que el Tax Preparer tenga un número de identificación de preparador de impuestos o PTIN. Es decir, una certificación del IRS obtenida a través del programa de Registro de Preparadores de Impuestos.
Si bien no es obligatorio que los preparadores de impuestos tengan una certificación profesional, es importante saber sobre su profesión base, será ideal que se trate de un profesional adecuado en la materia, como un contador o abogado. Es más probable que así estén al tanto de las actualizaciones en leyes tributarias y provisionales.
Acuerda sus honorarios y modalidad de transferencia.
Es importante que le pidas información sobre los honorarios que cobra por sus servicios antes de empezar. Trata de evitar a aquellos que ponen tarifas en función de un porcentaje del reembolso o que prometen conseguir un reembolso mayor que otros.
Además, asegúrate de que cualquier reembolso pendiente te sea enviado directamente a tu cuenta bancaria. Los posibles reembolsos nunca pueden ir a la cuenta bancaria del preparador.
Se acerca la fecha, prepara tus impuestos con Crece Grow
En conclusión, ya sea que pagues o no impuestos por tu LLC en USA, todos los años deberás presentar una declaración de impuestos ante el IRS. Realizar una adecuada declaración a tiempo te ahorrará muchos problemas y dolores de cabeza.
Si te parece muy complejo la preparación, recuerda que no tienes porqué hacerlo solo y sin ayuda.
En Crece Grow contamos con un equipo profesional que podrá responder tus dudas y asistirte con la declaración de impuestos de tu LLC. Agenda una reunión gratuita con nosotros y accede a un asesoramiento profesional. Haz clic aquí para mayor información.
