Impuestos en EEUU para una LLC: Guía definitiva

Si estás pensando en abrir o ya tienes una LLC en EEUU, es importante que conozcas los impuestos en EEUU para una LLC.

Debes saber que existen ciertos casos de LLC que no pagan impuestos en EEUU. Por lo tanto, en este artículos te daremos una guía detallada para LLC sobre los impuestos para no residentes en Estados Unidos.

Impuestos en EEUU para una LLC

Cada tipo de empresa en EEUU paga impuestos de una manera particular. Por ejemplo, las LLC tienen un tratamiento impositivo diferente a las C-Corp.

Las LLC son empresas que tienen características tanto de sociedades anónimas como de sociedades colectivas:

• Los miembros de las LLC cuentan con responsabilidad legal limitada, como en las sociedades anónimas, lo que significa que no son personalmente responsables de las deudas de la empresa. 
• A su vez, como en las sociedades colectivas, las LLC tienen un único nivel de imposición fiscal (es decir, de aplicación de impuestos) a través de la tributación de flujo directo.

Tributación de flujo directo, se refiere a que las LLC no están obligadas a pagar impuestos federales sobre la renta a nivel comercial. Los ingresos generados se transfieren a las declaraciones de impuestos personales de los miembros en función de su participación en el negocio.

Antes de hablar sobre los tipos de impuestos que debes o no pagar primero aclararemos los siguientes términos:

Foreign-Owned

Las ‘foreign-owned’ LLCs (LLCs para extranjeros) son compañías en propiedad de extranjeros que hacen negocios en los Estados Unidos. Es decir, aquellas empresas cuyos propietarios no tiene nacionalidad estadounidense.

Si tu LLC contara con un propietario estadounidense, dejaría de considerarse foreign-owned y se someterá a un régimen impositivo distinto.

Pass-Through

Las LLC se consideran entidades fiscales transparentes (pass-through tax entities) para el IRS, la agencia de recaudación de impuestos de Estados Unidos. Esto significa que los impuestos no son cobrados a la figura legal de la empresa, sino que se cobran a través de los propietarios.

Es decir, los impuestos de una LLC:

• “Pasan” (pass-through) a través de la persona jurídica de la empresa.
• Son responsabilidad exclusiva de los propietarios.

En este sentido, las normativas aplicables para calcular los impuestos de una LLC extranjera son las mismas que se aplican a los individuos, incluyendo a los extranjeros no residentes. Y, como resultado, estas son muy diferentes a las normas fiscales para ciudadanos estadounidenses.

En Estados Unidos, cada estado tiene su propia legislación para la creación de una LLC. Visita este artículo para descubrir en que estado te conviene registrar la tuya.

¿Cómo saber si tengo que pagar impuestos en EEUU si mi LLC es extranjera?

De acuerdo con el Código de Rentas Internas (Internal Revenue Code o IRC), solo los ingresos de origen estadounidense están sujetos a impuestos por parte del Servicio de Impuestos Internos (IRS, por sus siglas en inglés).

Las normas para determinar dónde se obtienen los ingresos pueden variar dependiendo: 

• Del tipo de jurisdicción 
• Del país 

Este tipo de LLCs se les conoce como ETBUS (Engaged in Trade or Business in the US), pues se encuentran fuera de Estados Unidos pero hacen negocios dentro del país.

Para no pagar impuestos en EE.UU, tu empresa no debe ser considerada ETBUS, por lo tanto:

• Ni tú ni el resto de los miembros de la LLC deben residir en Estados Unidos
• No debes tener empleados o agentes dependientes en Estados Unidos
• No debes tener un establecimiento permanente en territorio americano. Esto incluye bodegas, tiendas, oficinas o cualquier propiedad para la operación o administración de tu negocio.

Además, es importante que sepas que la actividad en línea no es susceptible de ser gravada porque no cuenta como presencia física en los Estados Unidos. En ese caso, ninguna renta, ganancia o pérdida de una empresa se considerará efectivamente relacionada con la actividad económica en este país.

Si tu empresa no cumple con estos requisitos, y se considera ETBUS, tendrás que pagar impuestos en EEUU de acuerdo con un estatus tributario (individual o multi-miembro).

¿Mi LLC califica como ETBUS?

Los criterios que el IRS utiliza para clasificar o no a tu LLC como ETBUS  o “involucrada en negocios dentro de USA”, son los siguientes:

Tener un establecimiento permanente en EE.UU.

El Internal Revenue Code se refiere a establecimientos permanentes con:

• A que tienes cualquier tipo de agente o vendedor empleado dentro del territorio americano
• A que tu LLC posee un centro de actividad fijo en EEUU que es un factor material en la producción de ingresos
• A que tienes un agente o vendedor con autoridad para celebrar contratos para la empresa dentro del territorio estadounidense

Prestación de servicios dentro de EE.UU.

Si realizas algún trabajo o servicio mientras te encuentras físicamente en EE.UU., calificarás como ETBUS.

La sección 862(a)(3) del Internal Revenue Code explica que únicamente la remuneración por trabajo o servicios personales realizados fuera de Estados Unidos es renta de fuente no estadounidense.

Percibir ciertos tipos de ingresos fijos, terminables, anuales o periódicos.

Los ingresos fijos, determinables, anuales o periódicos están sujetos a impuestos en Estados Unidos, aunque usted no ejerza una actividad comercial o empresarial en el país. Los ejemplos de ingresos FDAP (por fixed, determinable, annual or periodical) incluyen:

• Dividendos 
• Intereses
• Alquileres
• Sueldos
• Salarios
• Primas
• Anualidades
• Compensaciones
• Remuneraciones

Es importante notar que salario y sueldo no aplican en un vínculo de contractor. Es decir, si tu empresa vende productos o servicios a otras entidades (físicas o jurídicas) sin establecer una relación de dependencia, aquel ingreso no se considera FDAP.

Por lo demás, toda LLC extranjera que perciba ingresos FDAP califica como ETBUS.

Ahora que ya sabemos en qué contexto tu LLC extranjera deberá pagar impuestos en EE.UU. Ahora veremos en detalle cuáles son los impuestos para no residentes en EE.UU.

Mi LLC califica como ETBUS ¿Qué impuestos para no residentes en Estados Unidos deberé pagar?

Debes saber que los posibles impuestos para no residentes (‘LLC taxes for non-residents’) se dividen en 7 tipos. Puede parecer bastante, pero como verás sólo hay algunos de estos impuestos en EEUU por los que realmente tendrás que preocuparte.

Si tu LLC califica como ETBUS deberá pagar los siguientes impuestos:

• Impuesto federal sobre la renta
• Impuesto estatal sobre la renta 
• Impuesto anual
• Impuesto estatal sobre las ventas (Sales Taxes)
• Impuesto sobre la nómina
• Impuesto de sociedades
• Impuesto especial

 Los impuestos federales son los que se pagan a nivel nacional a la IRS, mientras que los impuestos estatales varían de estado en estado. Por eso, los impuestos que pagues dependerán del estado donde decidas radicar tu LLC. Por ejemplo, en Wyoming no se paga impuesto a la renta ni impuesto de sociedades.

Veamos en profundidad cada tipo de impuesto:

Impuesto federal sobre la renta

Se trata de uno de los impuesto más importantes en Estados u

• Se grava sólo a las LLCs que califican como ETBUS
• Se paga a la Agencia de Impuestos Internos (IRS) en proporción a tus ingresos

Aquí te dejamos una tabla de tramos impositivos para contribuyentes individuales en Estados Unidos 2023:

Impuesto estatal sobre la renta

Este impuesto debes pagarlo en tus declaraciones personales. Generalmente, las LLCs no pagan impuestos estatales.

Pero, es importante que tengas en cuenta que algunos estados les exigen el pago de impuestos a las LLCs que obtienen una gran cantidad de ingresos. Por ejemplo: las LLCs que ganan más de 250.000 dólares al año y pertenecen al estado de California, deben pagar entre 900 y 11.000 dólares de impuestos.

Sin embargo, es probable que en casi todos los estados debas pagar tasas anuales al estado de constitución de tu LLC. Hablaremos de ellas a continuación.

Impuesto anual

También conocido como impuestos estatales de franquicia, tasas de informe anual o fee anual. Este impuesto se paga al estado de constitución. Incluso si tu LLC no tiene ingresos, deberás pagar anualmente este impuesto para mantener a tu LLC legal.

¿Cuánto se paga en concepto de impuestos anuales? Aquí te dejamos una lista de fees anuales y vencimientos en cada Estado detallada.

Impuesto sobre la nómina

La nómina federal incluye 2 impuestos por tener empleados: Seguridad Social (6.2%) y Medicare (1.45%), que juntos forman el FICA (7.65%). Tanto el empleador como el empleado contribuyen con un 7.65% cada uno, lo que resulta en un impuesto total a la nómina del 15.3% que se envía al IRS.

Se paga al IRS cuando tu LLC tiene:

• Un empleado residente en EE.UU.
• Uno o varios miembros residentes en EE.UU.

Impuesto estatal sobre las ventas

También conocido como Sales Taxes se aplica cuando se vende un producto o servicio y se paga al estado correspondiente a dónde se realizó la venta.

Esto sucede cuando se cumple con los requisitos mínimos para establecer un nexo en el impuesto sobre las ventas en cada estado. Antes, el impuesto solo se aplicaba a productos físicos, pero en los últimos años, algunos estados también lo aplican a productos digitales y ventas en línea. Por ejemplo, si tienes una tienda en línea que vende en varios estados, ingresos de aplicaciones o clientes de EE.UU., es posible que tengas que pagar el impuesto en cada uno de ellos.

Sin embargo, es importante aclarar que cada Estado tiene un threshold (límite) particular. Superado este, es que comenzamos a pagar Sales Tax. Por lo general, se trata de montos bastante abultados (por lo general, +100.000$ o, en algunos casos, +100 y +200 transacciones).

Existen 5 estados que no aplican impuestos sobre las ventas, los cuales son:

• Alaska
• Oregon
• Montana
• Delaware
• New Hampshire

Impuesto de sociedades

Este impuesto es aplicado a las LLC que optan por ser tratadas como Corporation (Corporación). Para ser tratada impositivamente como una corporación, la LLC presenta el formulario 8832 al IRS.

Si el IRS acepta la solicitud, la LLC debe:

• Pagar impuestos sobre la renta a nivel corporativo, a una tasa del 21% sobre la renta imponible total. 
• Después de pagar el impuesto a nivel corporativo, si el dinero se distribuye a los miembros de la LLC, se gravará de nuevo a nivel individual. 

Esto puede suponer una doble imposición, ya que se pagan impuestos tanto a nivel corporativo como a nivel personal. Por esta razón, muchas LLC optan por no elegir este tratamiento fiscal.

Impuesto sobre el consumo

Se paga normalmente sobre la venta de:

• Tabaco
• Combustible
• Pasajes de avión
• Camiones pesados

El mismo es pagado al gobierno federal. En realidad hay muy pocas posibilidades de que los no residentes se involucren en este tipo de negocios. En su mayoría no tienen que preocuparse por los impuestos sobre el consumo.

Resumen

Entonces, cuando quieras saber cuánto paga de impuesto una LLC calificada como ETBUS, lo más relevante que debes considerar siempre serán los impuestos estatales y federales sobre la renta.

Además, aunque tu empresa no califique como ETBUS, para mantenerla en regla aún deberás:

• Presentar un informe anual (dependiendo del estado)
• Pagar el fee anual estatal
• Realizar la declaración de tus impuestos a nivel federal (que no es lo mismo que pagar impuestos)
• Renovar anualmente tu agente registrado

Mi empresa debe pagar impuestos en EE.UU: Recomendaciones

Con una buena planificación fiscal es posible reducir significativamente la cantidad de impuestos que debe pagar una LLC. Te recomendamos:

Obtener un ITIN

Si tu LLC debe pagar impuestos en USA, necesitarás:

• Obtener un Número de Identificación del Contribuyente Individual (ITIN)
• Presentar una delcaración de impuestos utilizando el formulario 1040NR

En Cuisy Nate contamos con profesionales que podrán asistirte en el proceso.

Planificación de impuestos

Al final del día, sólo vas a pagar impuestos sobre tus ganancias, que es la diferencia entre tus ingresos y gastos. Pero no te preocupes, con una planificación inteligente, puedes reducir significativamente el monto de impuestos que debes pagar utilizando deducciones fiscales.

Las deducciones fiscales serán tu mejor aliado como pagador de impuestos. Se trata de gastos que puedes deducir de tus ingresos para reducir la cantidad de impuestos que debes pagar. Estos podrían ser:

• Donaciones
• Costos de educación de los empleados
• Costos por los kilómetros recorridos en actividades de negocio
• Costos de servicios públicos, alquiler, intereses hipotecarios o de bienes raíces
• Gastos relacionados con el negocio, como consultorías, contabilidad, honorarios legales, suministros de oficjna, transporte, etc.

Todos los gastos deducibles deben estar consignados en tu declaración de impuestos anual. Con ayuda de profesional en el campo y una buena planificación, podrás reducir sustancialmente los cotos de tus impuestos.

Internacionaliza tu negocio, abre tu empresa en Estados Unidos

Los trámites y costos para abrir una LLC en Estados Unidos son parte de un proceso tedioso y complicado. Pero Crece Grow está aquí para ayudarte a facilitar este proceso.

En Crece Grow, entendemos la importancia de una buena planificación fiscal para disminuir el impacto de los impuestos en las LLCs. Por lo mismo, ofrecemos una gran variedad de servicios para asesorarte y planear tu estrategia fiscal.

Con nuestra asesoría podrás:

• Cobrar a tus clientes en su moneda local
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