Existen rumores de que en Estados Unidos hay empresas que no pagan impuestos. Lo mejor de estos rumores es que son ciertos, pero sólo es posible cuando se cumplen ciertas condiciones.
Si eres extranjero y tienes una LLC o piensas crear una en USA, podrías querer ahorrar en impuestos federales. Una condición fundamental que define si debes o no pagar impuestos es la existencia de un nexo físico de tu LLC con USA.
Ahora, ¿Qué significa presencia física en USA? En este artículo lo exploraremos sobre esto, para que tengas una idea más clara sobre como funciona el sistema tributario en USA con respecto a la presencia física de extranjeros.
Tipos de impuestos en USA para LLC
Antes de hablar sobre el tema de la presencia física en USA necesitamos aclarar los tipos de impuestos que existen en USA. En el régimen fiscal estadounidense, existen 2 tipos de impuestos que puede tributar una LLC.
Tanto empresas como personas pueden estar sujetas a uno o ambos tipos de impuestos según su situación. Veamos brevemente cada uno, y a cuál afecta al nexo físico.
Impuestos federales
Este tipo de impuesto es recaudado a nivel nacional, y son establecidos por el Congreso de Estados Unidos. La entidad encargada de recaudarlos es el IRS (Internal Revenue Service).
Las LLC deben declarar impuestos ante el IRS anualmente y en algunos casos, también pagarlos.
Lo que define si una LLC está obligada a tributar en Estados Unidos, en principio, es si califica como ETBUS o no. Y, a la vez, una de las características de una ETBUS, es el nexo físico (hablaremos más adelante sobre esto).
Como cualquier impuesto nacional, estos taxes tienen como objetivo financiar programas y servicios públicos como:
- Ayuda federal
- Seguridad social
- Defensa
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Impuestos estatales
A diferencia de los impuestos federales, estos son recaudados por cada estado en particular y administrados por entidades estatales llamadas Departamento de estado.
Estos impuestos varían de estado a estado. Por ejemplo, Florida no cobra los mismos impuestos que Wyoming o Nevada.
Cada estado establece que impuestos cobrar en función de sus necesidades locales. Estos son utilizados para financiar programas y servicios dentro de la jurisdicción en la que se recaudan como:
- Educación
- Transporte
- Atención médica
Las LLC pagan un impuesto anual a los estados donde están radicas, si es que aplica. Aún así, hay estados libres de este tipo de impuestos. SI quieres conocer los impuestos estatales que recaen sobre tu LLC, te recoemndamos estudiar el Limited Liability Company Act (LLCA) del estado específico donde la quieres radicar.
Para conocer más sobre que impuestos recauda cada estado podrías leer más en este artículo.
Ahora, que ya tenemos claro el tema de los impuestos pasemos a:
¿Qué significa presencia física?
Se refiere a la presencia física o económica que una LLC tiene dentro de USA. Es un concepto crucial para determinar las obligaciones fiscales de una LLC ante el IRS.
Dicho vínculo puede ser el resultado de varias condiciones, que si se cumplen al menos una de las siguientes, significa que tu LLC tiene un nexo físico con USA, por consecuencia, está sujeta al pago de impuestos federales. Las 3 condiciones son:
Presencia física sustancial
Si quieres eludir las obligaciones de pago de impuestos federales, deberás asegurarte de que ninguno de los miembros de tu LLC sea considerado residente. No te bastará con que ningún miembro de la LLC posea ciudadanía estadounidense, porque aún así pueden ser considerados residentes a fines fiscales.
La Prueba de Presencia Sustancial del IRS establece que se deben cumplir estas 2 condiciones:
- Estar físicamente presente en Estados Unidos durante al menos 31 días en el año en curso.
- Haber estados en Estados Unidos al menos 183 días en el transcurso de los últimos 3 años (año actual y 2 años anteriores). Para calcular el total de días, se toman en cuenta todos los días en el año en curso, 1/3 de los días anterior y 1/6 de los días de hace 2 años.
Para estar 100% seguro de si tienes o has tenido presencial sustancial en Estados Unidos, puedes realizar el test del IRS.
Establecimiento permanente
Un inmueble físico se considera como establecimiento permanente si está de algún modo involucrado en el desarrollo del negocio. Esto puede ser:
- Un estudiio
- Un deposito
- Una oficina
Importante aclarar que en casos como Amazon FBA la legislación es ambigua. PERO, por lo general, suele favorecer a los vendedores, exceptuándolo de impuestos.
Agente dependiente
Tener un agente dependiente en Estados Unidos se trata de cualquier entidad o persona establecida en territorio cuyo trabajo sea esencial para el desarrollo de las actividades comerciales de tu empresa.
Dicha definición es muy amplia, y puede llegar a ser ambigua. Se puede tratar de empleado, un proveedor de servicios indispensable, o una persona que tenga algún contrato exclusivo con tu empresa. Pero básicamente lo que define a una entidad como agente dependiente es el nivel de exclusividad que tiene con tu empresa, que puede ser:
- Un empleado contratado por tu LLC
- Un freelancer sin contrato pero cuyos ingresos provienen en su mayoría del trabajo con tu empresa
- Un chófer o vehículo que tu LLC tiene para reparto de productos físicos
- Una oficina que alquiles exclusivamente para el trabajo de tu empresa
Si se cumple con algunos de estos aspectos, tu LLC tendrá obligaciones impositivas. Porque como puedes ver, la palabra “entidad” puede englobar muchas prácticas o modalidades de trabajo. Por eso, es fundamental que selecciones con criterio el tipo de empleados u oficinas situadas en territorio estadounidense que utilice tu negocio
¿Qué significa ETBUS?
ETBUS significa “Engaged in Trade or Business in the Unites States”. Aquellas empresas que califican como tal, son las que deben pagar impuestos en USA. Para calificar como ETBUS, una empresa debe:
- Prestar servicios dentro de los Estados Unidos
- Tener presencia física en Estados Unidos
- Percibir ingresos FDAP (fijos, determinables, anuales o periódicos) dentro de los Estados Unidos.
Cómo eludir el nexo físico con Estados Unidos y tipos de empresas posibles
Hoy en día es posible abrir una empresa en Estados Unidos sin tener presencia física. Existen casos típicos en los que extranjeros no residentes abren sus LLCs con una dinámica de trabajo 100% remota.
Por lo tanto, dichas LLCs que no tiene nexo físico con USA están exentas de dichas obligaciones ficales ante el IRS. Algunos ejemplos paradigmáticos son:
- Empresas de trading
- Agencias de consultoría
- Freelancers
- Vendedores de Amazon FBA
Este tipo de negocios suele requerir tener una cuenta bancaria en dólares y para eso se constituyen una LLC. También hay negocios que desean expandir su mercado a clientes internacionales.
Si buscas abrir una empresa sin tener nexo físico en USA, esos son los formatos que te convienen. En cualquier caso, y salvo que cumplan con alguna de las condiciones mencionadas en la sección anterior, estas son típicamente las LLC sin presencia física.
Abre tu LLC desde cualquier país y evita la presencia física en Estados Unidos
Como puedes ver, abrir una LLC sin nexo físico puede ser una estrategia clave para evitar obligaciones impositivas ante el IRS. Lo cual podría ser una excelente oportunidad para extranjeros no residentes con negocios remotos o fuera de su país.
Si este es tu caso, necesitas saber que siendo extranjero no residente puedes abrir una LLC, es un proceso cómodo y accesible. Podrás hacerlo desde tu hogar, de forma remota, y sin complicaciones.
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